發(fā)布日期：2021-02-28    來源：相關(guān)資料整理    主題：境外投資  返回：境外投資備案主頁
　　一、企業(yè)境外投資外匯管理及銀行政策

　　（一）根據(jù)匯發(fā)（2015年）13號(hào)《外管局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)化和改進(jìn)直接投資外匯管理政策的通知》（2015年6月）
　　1、取消境內(nèi)企業(yè)境外直接投資的外匯登記核準(zhǔn)，
　　◆　改為“銀行辦理、外管監(jiān)督”的模式
　　◆　遵循“先登記，后匯兌”總體原則，企業(yè)先在銀行辦理外匯登記后續(xù)再辦理資金匯兌
　　2、明確銀行職責(zé)，
　　確認(rèn)境外投資項(xiàng)目經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，盡職審查客戶資料，確保業(yè)務(wù)背景真實(shí)情況下辦理對(duì)外投資外匯登記、資金匯兌及持續(xù)監(jiān)測(cè)
　　3、明確外匯局職責(zé)，
　　對(duì)所涉外匯登記、跨境收支實(shí)施事中事后監(jiān)管，監(jiān)測(cè)分析跨境資金流動(dòng)狀況

　　（二）根據(jù)發(fā)展改革委等四部門就當(dāng)前對(duì)外投資形勢(shì)下加強(qiáng)對(duì)外投資監(jiān)管答記者問（2016年12月）
　　明確對(duì)外投資監(jiān)管關(guān)注方向，
　　五大行業(yè)：房地產(chǎn)、酒店、影城、娛樂業(yè)、體育俱樂部
　　四種現(xiàn)象：大額非主業(yè)投資、有限合伙企業(yè)對(duì)外投資、“母小子大”、“快設(shè)快出”
　　◆　大額非主業(yè)：境外投資項(xiàng)目與境內(nèi)母公司主營業(yè)務(wù)相去甚遠(yuǎn)，不存在任何相關(guān)性的境外投資。
　　◆　有限合伙企業(yè)對(duì)外投資：企業(yè)投資人民幣來源異常，涉嫌為個(gè)人向境外非法轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和地下錢莊非法經(jīng)營的境外投資。
　　◆　母小子大：企業(yè)境外投資規(guī)模遠(yuǎn)大于境內(nèi)母公司注冊(cè)資本，企業(yè)資產(chǎn)和經(jīng)營狀況難以支撐其境外投資規(guī)模的境外投資。
　　◆　快設(shè)快出：成立不足數(shù)月的企業(yè)，在無任何實(shí)體經(jīng)營的情況下即開展的境外投資。

　　（三）根據(jù)匯發(fā)（2017）3號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)外匯管理改革完善真實(shí)合規(guī)性審核的通知》（2017年1月）
　　加強(qiáng)境外直接投資真實(shí)性、合規(guī)性審核，
　　1、進(jìn)一步明確境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理對(duì)外投資外匯登記及匯出業(yè)務(wù)時(shí)除按規(guī)定提交相關(guān)審核材料外，還需向銀行說明投資資金來源與資金用途（使用計(jì)劃）情況，提供董事會(huì)決議、合同或其它真實(shí)性證明材料
　　2、銀行需按照展業(yè)原則加強(qiáng)真實(shí)性、合規(guī)性審核

　　二、企業(yè)境外投資外匯業(yè)務(wù)所涉流程

　　（一）境外企業(yè)設(shè)立前（尚未完成主管部門前置審批手續(xù)），
　　1、前期費(fèi)用外匯登記及資金匯出 ，
　　所需資料：營業(yè)執(zhí)照、資金來源證明、資金使用計(jì)劃和企業(yè)有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)關(guān)于境外投資相關(guān)決議等真實(shí)性證明材料，資金匯出時(shí)還需提供合同等境外資金使用證明材料
　　2、前期費(fèi)用資金匯出要點(diǎn)，
　　◆　企業(yè)匯出境外的前期費(fèi)用，應(yīng)列入其境外直接投資總額
　　◆　累計(jì)匯出金額原則上不超過300萬美元且不超過中方投資總額15％
　　◆　匯出首筆前期費(fèi)用后6個(gè)月內(nèi)未設(shè)立境外投資項(xiàng)目或購買境外辦公房的，應(yīng)向銀行報(bào)告并退回剩余資金；特殊情況下可申請(qǐng)延期，最長不超過12個(gè)月。

　　（二）境外企業(yè)設(shè)立后（已完成主管部門前置審批手續(xù)），
　　1、境外直接投資外匯登記及資金匯出所需資料，
　　◢　境外投資情況說明（投資資金使用計(jì)劃、資金來源說明）
　　◢　商務(wù)局企業(yè)境外投資證書
　　◢　發(fā)改委項(xiàng)目備案通知書
　　◢　董事會(huì)決議
　　◢　境外資金支付證明材料（匯出時(shí)提供）
　　◢　資金來源證明材料
　　◢　其他所需資料
　　關(guān)注：境外資金匯出遵循支付使用原則，原則上不得提前購匯匯出；資金匯出后需及時(shí)向銀行補(bǔ)交境外匯出憑證。

　　2、境外投資企業(yè)利潤匯回，
　　利潤可保留經(jīng)常項(xiàng)目外幣賬戶或直接結(jié)匯，所需資料，
　　◢　業(yè)務(wù)登記憑證
　　◢　利潤分配情況說明
　　◢　利潤分配董事會(huì)決議
　　◢　利潤分配年度審計(jì)報(bào)告
　　◢　其他所需資料

　　3、境內(nèi)投資方減資、向外方轉(zhuǎn)讓股權(quán)，
　　辦理外匯登記、開立資產(chǎn)變現(xiàn)專用賬戶收取資金，所需資料，
　　◢　業(yè)務(wù)登記憑證
　　◢　董事會(huì)決議
　　◢　主管部門出具變更文件
　　◢　股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議（如需）
　　◢　其他所需資料

　　4、境外企業(yè)注銷，
　　境外投資企業(yè)清算登記及清算資金匯回，
　　辦理外匯登記、開立資產(chǎn)變現(xiàn)專用賬戶收取清算資金所需資料，
　　◢　業(yè)務(wù)登記憑證
　　◢　主管部門關(guān)于注銷事項(xiàng)批準(zhǔn)、備案文件或無異議材料等
　　◢　董事會(huì)決議
　　◢　清算審計(jì)報(bào)告（如需）
　　◢　其他所需資料（境外公司注銷證明）

　　三、監(jiān)管注意事項(xiàng)

　　1、及時(shí)辦理境外企業(yè)權(quán)益申報(bào)
　　境內(nèi)企業(yè)應(yīng)在每年6月30日前通過國家外匯管理局ASONE系統(tǒng)報(bào)送上一年度境外企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，做好權(quán)益申報(bào)。
　　未及時(shí)辦理權(quán)益申報(bào)的企業(yè)將被外匯局進(jìn)行系統(tǒng)管控，不得辦理資本項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù)。
　　2、在前置部門審批效期內(nèi)辦理業(yè)務(wù)
　　《項(xiàng)目備案通知書》及《企業(yè)境外投資證書》有效期均為兩年，應(yīng)在有效期內(nèi)及時(shí)辦理后續(xù)外匯登記及資金匯出。